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最新NEWS 7.6 CFO講座 2 キャシュフロー計算書 1 仕組み


 動画NEWS 7.6 CFO活用/新シリーズ レッスン1 キャッシュフロー計算書 7 

 

 

 

 

 

 

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  CFO活用/新シリーズ 新CFOのための16レッスン

2.キャッシュフロー計算書  1

 
 キャッシュフロー計算書とはどのようなものでしょう?
 言葉は知っておられると思います。
 
 キャッシュフロー計算書は営業キャッシュフロー・投資キャッシュフロー・財務キャシュフローの3つで構成されます。
 
 営業キャッシュフローとはどのようなものでしょう?
 営業活動によるキャッシュフローは、商品の仕入や販売など、主に営業活動による現金収支を表したものです。
 
 営業キャッシュフローはプラスになることも、マイナスになることもあります。
 営業活動を維持するためにプラスは資金余剰、マイナスは資金がショートしている状態であることを表します。事業の本業の成果として企業にとっては、営業キャッシュフローは最も重要な指標です。
 
 営業活動によるキャッシュフローの構成要素
 商品等販売による現金収入(プラス)
 商品等仕入による現金支出(マイナス)
 人件費の現金支出分(マイナス)
 経費のうち現金支出分(マイナス)
 
 投資キャッシュフローとはどのようなものでしょう?
 
 投資キャッシュフローとは、投資活動による資金の流れを示します。
 投資キャッシュフローとはとは、株式の購入や売却、固定資産の売買、設備投資などを指します。
 
 事業拡大のための投資活動に、どれだけお金を使ったかというキャッシュフローを表す数値です。
 投資キャッシュフローに関する項目には、次の下記の4つがあります。
 
 有価証券の取得による支出(マイナス)と売却(プラス)による収入
 固定資産の取得による支出(マイナス)と売却(プラス)による収入
 貸付金の貸付による支出(マイナス)と回収(プラス)による収入
 3ヵ月を超える定期預金の預け入れによる支出と(マイナス)払い戻しによる収入(プラス)
 
 プラスとマイナスが錯覚しやすいので注意しましょう。
 固定資産の取得 ­ マイナス
 固定資産の売却 + プラス
 
 財務キャッシュフローとはどのようなものでしょう?
 
 財務キャッシュフローとは、資金調達に関するキャッシュの動きを示します。
 財務活動によるキャッシュフロー(財務キャッシュフロー)とは主に、企業の借入金や資本取引についてのお金の動きを指します。
 具体的には、「借入金の増加と返済」「社債の発行と償還」「株式発行」「配当金支払い」などが該当します。
 
・借入(社債発行)による収入(プラス)
・借入金の返済(社債の償還)(マイナス)
・新株式発行による収入(プラス)
・自己株式取得による支出(マイナス)
・自己株式の売却による収入(プラス)
・配当金の支払い(マイナス)
 
 プラスとマイナスが錯覚しやすいので注意しましょう。
 返済による資金の減少 ­ マイナス
 調達による資金の増加 + プラス
 
 この3つの要素を総合したのがキャッシュフロー計算書で、3つのキャッシュの合計を取ると、資金残高の期首と期末の増減に一致します。

  

続く

 

本も出します。   7月発売 CFO関連図書

 

新シリーズ 労務管理のお掃除

というシリーズを始めます。

いろいろと法改正があり、規則対応できていない。

ハラスメント対策など潮流に合わせられていない。

などの課題にどうやって対応していったらいいのか、イチから説明します。

 

 続く

 

 

 

 

 

 

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第5回結果発表 5社採択

    

第9次分 ものづくり補助金GET2社です。

 

 

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これで年度通算29社になりました。
 

今回認定機関先(第4回締め切り分6社)

 

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