事前確認
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以下の項目ごとに書いていきます。
（４）実行計画・スケジュール
| 内 容 | 経営戦略・経営目標を達成するための具体的なアクションプラン（販売計画、費用計画、生産計画、人員計画、設備投資計画、資金繰計画、利益計画） |
ここからは経営戦略を実行し、経営目標を達成するための具体的なアクションプラン（行動計画）になり、経営計画の詳細な内容となっていきます。
経営戦略・経営目標の項で述べたように、難易度によって中期計画（３〜５年）、短期計画（１年）に分かれると思います。短期計画は実行性が高く、業務に即した詳細な実行計画に落とすものなので、できれば月別に細分化してください。前年度の反省点があればそれも反映しておくべきです。また、ここは、できれば各業務の責任者に参画させたいです。
いったん、事業主が大きな経営戦略や経営目標を示して、それを達成するための計画を現場の状況を踏まえて考えてもらうというようなことです。
もちろん、できること、できないことがあって、戦略や目標を見直すこともあります。トップダウンとボトムアップの両方の特性を活かしたいですね。
損益計画、資金計画は特に重要です。損益計画はなぜそういう数値になるのかが示されていないといけません。また資金計画と連動しなければなりません。各アクションプランとの関連もとれていなければなりません。
事業再構築補助金では「付加価値の向上」が重視されているので注意。資金がどれぐらい必要なのかも損益と関連付けてわかるように。コロナ禍のような環境下では、余裕のある運転資金を計画します。
計画の種類別に、どのようなものかざっと見ていきましょう。
＜販売計画＞
| 販売計画書の例 商品別、営業所別、地域別などの売上金額、数量 月別、四半期別など |
顧客層の変化、新製品の売上開始など、数値の動きについて根拠を示しておきましょう。
| 費用計画書の例 人件費、経費（家賃、水道光熱費、運送費、外注費、消耗品費） 材料費 など費目別の金額 製造業では製造と販管費に区分 月別、四半期別など |
コストの金額も示せればなお良しです。
これも変動する場合はその根拠を示しておく。売上や生産などに比例する費用は、販売計画や生産計画との整合が必要です。
＜生産計画＞
| 生産計画書の例 製品別、工場別などの生産、仕掛、在庫の金額、数量 月別、四半期別など |
販売計画との連動が基本になるので、まずは整合性に注意が必要です。ただし、将来に備えて戦略的に在庫を作るという考えもあり得ますので、その場合は明確にしておきましょう。
＜人員計画＞
| 人員計画書の例 職種別、雇用形態別、事業拠点別などの人員数、所要時間数 月別、四半期別など |
季節変動で臨時雇用を行う事業などは、変動に応じた推移を示すこと。
＜設備投資計画＞
| 設備投資計画書の例 設備の内容、導入時期、投資金額、投資効果 資金調達先 |
投資効果は明確にしましょう。事業再構築補助金では費用対効果や、既存事業とのシナジー効果が審査項目に入っています。
＜資金繰計画＞
| 資金繰計画書の例 ２〜３期分の変化で、営業キャッシュフローは増しているのか？ |
コロナ禍では、非常事態宣言の影響で１〜２ヶ月間の営業自粛を余儀なくされ、売り上げ激減した企業が多く見られた。できれば２ヶ月分位の最低資金を確保しておきたいものです。
＜利益計画＞
| 利益計画書の例 利益がどのようなラインを描くのか？？ 赤字の場合、１期で黒字転換するところまでの改善までは望まれないが、赤字幅が減少していかないとおかしい |
全体の損益を表すものなので、販売計画、費用計画など他の計画全てと整合せねばなりません。主な損益変動要因はここでサマリーしておきます。
前期との差異分析（要因分析）にはウォーターフォールチャートと呼ばれるものを使うと、わかりやすくなります。
続く
内容
通る５類型 （出版物は４類型としましたがマニュアルではエクストラなひとつを加えました）
・コロナコロナコロナ！
・モノからコトへ
・無理にでもシナジー効果
・強みと機会の抽出型
・発想を変えた業態開発
不採択時の対応
・同じまま出してみる？
・マイナーチェンジする
・諦める
総合戦略
・他社批判をするな
・自社都合を出すな
・やっぱり？？？
採択結果のデータの読み方
・補助金申請額の問題
・支援機関どこに頼むべきか？
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